این حقیقت که قضیه مشهور ناتمامیت گودل و الگوی اصلی تمامی پارادوکس های منطقی از جمله پارادوکس دروغگو، به صورت نزدیکی با هم ارتباط دارند، نه تنها شناخته شده است بلکه وجه مشترکی از دانسته های منطق دانان محسوب می شود. در واقع، تقریباً تمام بحث های صوری این قضیه [ناتمامیت گودل] کمابیش پلی بر این ارتباط می سازند. در این پایاننامه سعی بر نشان دادن این ارتباط خواهیم داشت.

در سال های اخیر بحث های روز افزونی در باره تاثیر کیفیت اطلاعات حسابداری بر هزینه سرمایه شرکت مطرح شده است. این بحث ها بیشتر بر کیفیت اقلام تعهدی متمرکز شده اند. کیفیت اقلام تعهدی با هزینه سرمایه رابطه معکوس دارد. اما بین کیفیت اقلام تعهدی و بازده آتی سهام رابطه ای وجود ندارد. شرکت ها با کیفیت پایین تر اقلام تعهدی تکرار زیان بیش تری تجربه می کنند. شرکت های زیان دیده بازده های کم تری در مقایسه با سایر سهام بازار به دست می آورند که احتمالا مرتبط با شوک جریان نقدی منفی آتی است. شوک جریان نقدی، بازده ناشی از تجدید نظر در برآورد کل جریان های نقدی آینده است. به این دلیل که در طول عمر شرکت جمع کل جریان های نقدی باید با جمع کل سود ها برابر باشد، شوک جریان نقدی می تواند به عنوان بازده مرتبط با نوسان های سود اندازه گیری شود. با استفاده از روشی ساده مبنی بر ضریب واکنش سود، بازده تحقق یافته به بازده با شوک جریان نقدی و بازده بدون شوک جریان نقدی تجزیه می شود. بعد از حذف بازده با شوک جریان نقدی، کیفیت اقلام تعهدی بر بازده سهام تاثیر دارد. در این پژوهش تاثیر کیفیت اقلام تعهدی بر بازده بدون شوک جریان نقدی مورد آزمون قرار گرفته است. بدین منظور نمونه ای متشکل از 79 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زمانی 1384 تا 1390 مورد بررسی قرار گرفت. کیفیت اقلام تعهدی با استفاده از معیار دیچو و دیچو محاسبه شده است. بازده با شوک جریان نقدی به عنوان مقادیر از رگرسیون مقطعی بازده تحقق یافته مبنی بر نوسان های سود محاسبه شده است. بازده بدون شوک جریان نقدی برابر با مقادیر ثابت و باقیمانده ها در رگرسیون مذکور است. هم چنین برای آزمون فرضیه از مدل قیمت گذاری دارایی با استفاده از بازده بدون شوک جریان نقدی، به روش داده های تابلویی با اثرات ثابت استفاده شده است. نتایج پژوهش نشان داد که سهام با کیفیت پایین (بالا) اقلام تعهدی به طور میانگین با شوک جریان نقدی کم تر (بیش تر) مواجه می شوند. شوک جریان نقدی کم تر (بیش تر) بازده های مورد انتظار بیش تر (کم تر) در شرکت ها با کیفیت پایین (بالا ) اقلام تعهدی را متوازن می کند. بعد از حذف بازده با شوک جریان نقدی، کیفیت اقلام تعهدی با بازده رابطه معکوس دارد.