تمکین مالیاتی عبارت است از قبول و ترتیب پرداخت داوطلبانه مالیات تشخیص داده  شده در تشکیلات مالیاتی. به هر اندازه که سیستم مالیاتی با نرخ تمکین داوطلبانه بیشتری روبرو باشد، بهبود در وضعیت شاخص های مالیاتی بیشتر امکان پذیر می شود. با افزایش نرخ تمکین، نسبت درآمدهای مالیاتی واقعی به درآمدهای پیش بینی شده بودجه افزایش می یابد. اثربخشی دستگاه مالیاتی بر پایه سطح عدم تمکین مالیاتی یا شکاف مالیاتی قا...

طبق تئوری­های اقتصاد بخش عمومی، نظام مالیاتی بهینه به همراه دولت بهینه، از ارکان محــوری نظام­های اقتصادی پیشرفته محسوب می­گردد. تجارب کشورهای مختلف نیز نشان می­دهد که کارآمدی بخش عمومی و سلامت نظام مالیاتی نقش کلیدی در پایداری توسعه دارند. نظام مالیاتی بهینه در کنار دولت بهینه در راستای بالا بردن رضایت­مندی اکثریت شهروندان است. مالیات بهینه ضمن تأمین هزینه­های بخش عمومی، به باز توزیع مورد نیاز...

هر چند که نظام مالیاتی ایران در طی سال های گذشته سعی در اجرای برخی اصلاحات مثل معرفی پایه مالیات بر ارزش افزوده داشته است و بخصوص در زمینه اجرایی، اصلاحات مهمی را انجام داده، اما بسیاری از اشکالات ساختاری در نظام مالیاتی ایران همچنان برقرار است. برای انجام اصلاحات ساختاری با هدف بهبود نظام مالیاتی کشور می توان به دو صورت عمل کرد، یکی گسترش پایه های مالیاتی جدید و دومی بهبود عملکرد پایه...

نظام مالیاتی حاصل تعامل و همکاری و هماهنگی با مودیان وسایر ارگانهاست که در جهت حفظ وبقای سازمانی خود ناگزیر به حفظ وتحکیم این ارتباط می باشد. به عنوان یکی از راهکارهای اساسی ودر جهت جلب مشارکت مالیات دهندگان و ترغیب آنها نیاز به ایجاد شرایطی است که تشکلهای حرفه ای برون سازمانی همپای سازمان امور مالیاتی ایفای نقش نمایند تا سازمان بتواند در یک فرایند زمانی مشخص نقش نظارتی بیشتری داشته باشد براین ...

فهر ست مطالب1- لزوم بازنگری روش های اجرائی در نظام مالیاتی ایران2- فی التاخیر آفات3- مساله انرژی و سیاست مالیاتی 4- مالیات بر درآمد و نقش آن در اقتصاد کشور5-مالیات بر درآمد شرکت ها و اشخاص حقوقی6- مبحثی از حقوق بین الملل مالیاتی: قیمت گذاری انتقالی7- مالیات بر ارث8-مالیات بر فروش املاک9- مالیات بر ارث

تحقیق حاضر تحت عنوان« شناسایی موانع موثر در اجرای بهینه نظام مالیات بر ارزش افزوده» با تدوین فرضیاتی چون عدم اطلاع رسانی کافی، ضعف نرم‌افزار مناسب، پیچیدگی سازمان امور مالیاتی و عدم آموزش کافی ماموران مالیاتی و با هدف شناسایی موانع اجرایی موثر در جهت رفع آن‌ها و کمک به بهبود این سیستم انجام شده است. روش بکار رفته در این پژوهش توصیفی پیمایشی با هدف کاربردی است که از طریق بررسی‌های میدانی انجام پ...

به منظور برنامه ریزی هرچه بهتر جهت افزایش درآمدهای مالیاتی، شناخت عوامل اثرگذار بر ظرفیت مالیاتی و اطلاع دقیق از توان بالقوه کشور در این زمینه، ضرورتی اجتناب ناپذیر می باشد. برای این منظور، در این مقاله تلاش شده است تا با ارائه تعریفی مشخص از ظرفیت بالقوه اقتصادی مالیات، عوامل اثرگذار بر آن از ابعاد مختلف مورد بررسی قرار گیرد. پس از مرور ادبیات موضوع و مطالعات انجام شده در سطح بین المللی، ظرفیت...

در دهه اخیر بررسی اهمیت مالیات در اقتصاد ایران، به مانند سایر کشورهای در حال توسعه، مورد توجه پژوهشگران عرصه اقتصاد و سیاستگذاران قرار گرفته است. در این مقاله ضمن بررسی یکی از مهمترین جنبه های سیستم مالیاتی یعنی مجموعه نظام انگیزشی آن نرخ های مؤثر مالیاتی با یک رویکرد کلان، محاسبه و تحلیل خواهد شد در این راستا گام برداشته ایم. مهمترین مسأله اثربخشی نظام انگیزشی و نحوه عملکرد نرخهای مؤثر است. به...

امروزه با توجه به اهمیت‌یافتن نقش علم و فناوری در توسعه اقتصادی کشورها، نقش شرکت‌های دانش‌بنیان نیز در توسعه اقتصادی کشورها بیش از پیش اهمیت یافته است. بر همین اساس، حمایت‌های مالی از شرکت‌های دانش‌بنیان، به عنوان یکی از انواع حمایت‌ها، به‌خصوص در مراحل اولیه شکل‌گیری آن‌ها و با مکانیسم‌های درست از اهمیت بالایی برخوردار است. نظام مالیاتی که به تقویت شرکت‌های دانش‌بنیان کمک نماید، یکی از حمایت‌ه...

نظام مالیاتی مطلوب دارای اهدافی چون تأمین درآمد کافی برای دولت، تخصیص بهینه منابع و توزیع عادلانه درآمد است. این نظام پایه های مالیاتی کارا، عادلانه و از نظر اجرایی کم هزینه را برمی گزیند. منابع مالیاتی که این ویژگی ها را داشته باشند، برای دولت ها از اهمیت بالایی برخوردارند. مالیات بر ارزش زمین یکی از پایه های مالیاتی است که تمامی ویژگی های فوق را داراست. بنابراین پژوهش حاضر به بررسی الگوی مناس...