پولشویی به عنوان یک جرم سازمان یافته فراملی با توجه به اثرات مخرب سیاسی،اقتصادی و اجتماعی در اواخرقرن بیستم، قرن سازمانهای بین المللی مورد توجه جوامع جهانی قرارگرفت سازمان های بین المللی متعددی در مبارزه پولشویی رابا پولشویی اهتمام داشته اند.از جمله این سازمانها درسالهای اخیر، سازمان بین المللی موسسات عالی حسابرسی کشورها (intosai) بوده که توسعه فعالیتهای مبارزه با از طریق طراحی و ایجاد سیاست ها...

پول شویی جرمی است غیرمشهود که مرز نمی شناسد، پدیده ای است که با پنهان نگه داشتن منشأ پول یا دارایی از آن به عنوان پولی پاک، قانونی و مشروع استفاده می شود و وارد چرخه اقتصاد می گردد. تطهیر پول اقدامی برای استفاده قانونی از پول های کثیف (حاصل از فعالیت های غیرقانونی به ویژه قاچاق مواد مخدر، اسلحه و... ) است که روند طبیعی فعالیت های اقتصادی را به مخاطره می اندازد. خدمات بانکداری و عملیات پولی د...

حسابرسی عملیاتی شکل پیشرفته حسابرسی داخلی است . در حسابرسی عملیاتی تمرکز رسیدگی ها بر فعالیت های کلیدییک سازمان است. معیارهای ارزیابی عملکرد نیز فعالیت محور است و از معیارهای مالی و غیرمالی برای ارزیابی عملکرد استفادهمی شود. در نتیجه این ارزیابی، حسابرسی عملیاتی به دنبال شناسایی نقاط ضعف عملیات و ارائه پیشنهادهایی برای بهبودعملکرد می باشد. ازآنجا که این حسابرسی با دامنه گسترده تر ی نسبت به حساب...

ارزیابی توانایی شاغل برای انجام کار بدون ایجاد خطر از نظر سلامتی و ایمنی برای خود و دیگران مفهوم ارزیابی تناسب شغلی می باشد. پنج شاخص اصلی: ظرفیت کارگر، ریسک سلامتی و ایمنی در شرایط کاری، شاخصهای اخلاقی، شاخصهای اقتصادی و شاخصهای قانونی و حقوقی برای پزشک سلامت شغلی باید در ارزیابی تناسب شغلی مد نظر قرار گیرد. این مقاله مروری شامل بخش های مختلف ازجمله شاخص های ارزیابی تناسب شغلی، ریسک سلامتی و ا...

از زمان تشکیل جامعه و زندگی گروهی افراد و نیاز متقابل افراد به یکدیگر ، انجام مبادلات اقتصادی و ورود دولت برای برقراری نظم و آسایش جامعه به تدریج زمینه ی سوء استفاده از مقام و موقعیت شکل گرفت و پدیده ای به نام مفاسد اقتصادی بوجود آمد. بدیهی است مفاسد اقتصادی بحثی نیست که اختصاص به زمان حاضر داشته باشد بلکه به قدمت تاریخ حکومت های بشری در جوامع مختلف با شدت و ضعف مختلف وجود داتشه و از سویی گسترش...

زمینه و هدف: سیستم های سلامت به ویژه بیمارستان ها، با ریسک های متعددی در محیط مواجه می شوند که روی عملکرد سیستم تأثیر می گذارد و کارایی را ضعیف تر می کند. شاخصهای مهندسی مقاومت پذیری و ایمنی قادرند سیستم های پرخطر را در مقابل مواجهه با تغییرات ناگهانی پایدار نگه دارند و یا تأثیرات منفی ناشی از این تغییرات را در سیستم به حداقل رسانند. مواد و روش ها: این مطالعه، مفهومی جدید از ترکیب شاخصهای مهندس...

هدف از این پژوهش شناخت نقش دستگاه های نظارتی و حسابرسی در مبارزه با پولشویی که از مصوبات دیوان محاسبات کشور تا سال 1393 استخراج شده است، می باشد. به منظور جم عآوری اطلاعات از کارکنان ارشد دستگاه های نظارتی و حسابرسی، از پرسشنامه استفاده شده و همچنین از تجربیات حسابرسان دستگاه های نظارتی مربوط مورد استفاده شده است. جامعه آماری کارشناسان دستگاه های نظارتی و حسابرسی مسئول بوده که حسابرسان دیوا...

پول شویی به مجموعه عملیاتی گفته می شود که شخص یا اشخاص برای قانونی جلوه دادن پول-های غیر قانونی انجام می دهند . این اشخاص برای پنهان نگه داشتن فعالیت های اقتصادی مجرمانه، از سیستم های اقتصادی محیط خود ازجمله بانک ها استفاده می کنند. پول های غیرقانونی با توجه به منشا آنها، اثار نامطلوبی بر اقتصاد کشورها دارند که از آن جمله می توان به افزایش نرخ تورم اشاره کرد . روش های زیادی در جهت مبارزه با ...

سابقه و هدف: بیماریهای قلبی عروقی علت اصلی برای مرگ و میر در سرتاسر جهان هستند. cvd، یک بیماری مرتبط با سبک زندگی است. حبوبات از جمله عوامل غذایی است که به دلیل دارا بودن فاکتورهای تغذیه ای و عملکردی، نقش مهمی در کاهش ریسک فاکتورهای cvd دارد. مصرف حداقل 4 بار در هفته از حبوبات باعث کاهش %22 ریسک chd و %11 ریسک  cvdخواهد شد. لذا هدف از این مقاله، مرور مطالعات موجود در زمینه ی حبوبات و ریسک فاکتو...

به علت اهمیت آنالیز ریسک فازی و کاربرد شباهت اعداد فازی در این زمینه، ایجاد روشی مناسب در یافتن شبیه ترین عدد فازی به عدد فازی مشخص اهمیت قابل توجهی پیدا کرده است. بدین منظور روش های مختلفی برای تعیین میزان شباهت فازی ابداع شد. در این تحقیق، در ابتدا با استفاده از روش تاپسیس روش جدیدی برای تعیین شباهت بین اعداد فازی ذوزنقهای عمومی ارائه شده است. این روش می تواند تعدادی از این روشهای مختلف را بر...