ضمانت‌نامه‌های بانکی از مؤثرترین اسناد بین‌المللی است که بدون آن‌ها اجرای تعهدات طرفین امکان‌پذیر نیست یا طرفین قرارداد را با مخاطراتی مواجه می‌نماید. مهم‌ترین وصف این اسناد استقلالشان از قرارداد پایه است که ذی‌نفع را قادر می‌سازد پرداختی قطعی و فوری از یک ضامن متمکن در کشور خود داشته باشد. استثنای بین‌المللی نسبت به اصل مذکور، تقلب است که می‌تواند مانع از مطالبه و پرداخت وجه ضمانت‌نامه به ذی‌ن...

یکی از مسائلی که به اقتصاد و پیشرفت مالی کشورها لطمه وارد می‌کند، ورشکستگی است. در قانون تجارت ایران، اگر تاجر از پرداخت دیونی که بر عهده وی می‌باشد عاجز گردد ورشکسته محسوب می‌شود. در حقوق ایران ورشکستگی به سه نوع عادی، به تقلب و به تقصیر پیش‌بینی شده است. ورشکستگی عادی جرم نیست اما ورشکستگی به تقلب و به تقصیر جرم بوده برای آن مجازات تعیین شده است. در واقع ورشکستگی به تقلب و به تقصیر از جمله عن...

با توجه به احتمال تقلب در صورت‌های مالی منتشر شده و اثرهای زیانبار آن در بازارهای مالی و کاهش سرمایه‌گذاری، همه سازمان‌های نظارتی مسئول دراین زمینه را در جهت جلوگیری و کشف این‌گونه موارد سوق داده است. هدف از انجام این پژوهش بررسی توانایی رویکردهای فازی در کشف تقلب گزارشگری مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. سه فرضیه تدوین گردیده است: 1) دسته‌بند درخت تصمیم فازی توانایی کش...

رایحۀ عسل یکی از پارامترهای مهم در طبقه‌بندی عسل به‌حساب می‌آید و بوی آن بسته به گل‌های مختلف، موقعیت جغرافیایی و ترکیبات تشکیل‌دهندۀ عسل می‌تواند متفاوت باشد. هدف از این تحقیق توسعه و ارزیابی یک سامانۀ ماشین بویایی به‌عنوان روشی نوین، مقرون‌به‌صرفه، سریع و غیرمخرب جهت شناسایی تقلب در عسل بود. برای این منظور ارتباط بین گازهای سر فضای عسل‌های با درصدهای مختلف تقلب (خالص، 20 درصد شربت، 40 درصد شر...

هدف این پژوهش بررسی تأثیر متغیرهای حسابرسی بر احتمال وقوع تقلب در صورت های مالی است. برای تحقق این هدف از متغیرهای حسابرسی اندازه حسابرس، دوره تصدی حسابرس و تغییر حسابرس استفاده شده است و شرکت های با احتمال وقوع تقلب مطابق با علایم خطر مورد اشاره در استاندارد حسابرسی شماره 240 با عنوان «مسئولیت حسابرس در ارتباط با تقلب و اشتباه در صورت های مالی» و با بکارگیری تکنیک های داده کاوی غیر نظارتی مشخص...

چکیده تقلب مالیاتی شامل طیف وسیعی از شیوه‌های کتمان حقایق، اظهار اطلاعات نادرست و انجام معاملات مالی خارج از چهارچوب­های قانونی است. امروزه با گسترش سیستم­های مالیاتی و حجم بالای داده­های ذخیره شده در آن، نیاز به ابزاری است تا بتوان داده­های ذخیره شده را پالایش و پردازش کرده و اطلاعات و دانش مورد نظر را استخراج نمود. با توجه به سیاست­های مالیاتی به­ویژه در مالیات بر ارزش افزوده، نرخ تقلب مالیات...

هدف اصلی این پژوهش، ارزیابی اهمیت عوامل خطر تقلب و همچنین بررسی میزان رواج این عوامل در صنایع استان یزد می‌باشد. جامعة آماری این تحقیق را، استفاده‌کنندگان صورت­های مالی در استان یزد تشکیل می­دهند. ابزار گردآوری داده­ها، پرسشنامه­ای شامل سؤالات جمعیت‌شناختی و 41 مورد از عوامل خطر تقلب ذکر شده در بیانیة استاندارد حسابرسی شمارة 99 آمریکا بود که بعد از طراحی و تأیید روایی و پایایی آن مورد استفاده ق...

تقلب نسبت به قانون از مباحث مهم حقوق بین الملل خصوصی و از موضوعات قابل توجه در تعارض قوانین محسوب می گردد. می توان دو مفهوم نسبتا متفاوت از تقلب نسبت به قانون ارائه داد: اولین مفهوم عبارت است از "فرار از قانون صلاحیت دار داخلی یا خارجی، همراه با تغییر ارادی عناصر وابستگی همچون تابعیت و یا اقامتگاه". در این پژوهش مشخص می گردد که فرار اصحاب دعوا از قانون صالح همیشه با تغییر عناصر وابستگی توام نیس...

هدف این مطالعه، بررسی تأثیر ویژگی­های فردی(نظیر جنسیت، رشته تحصیلی، سطح تحصیلات و تجربه) در ارزیابی اهمیت بسترهای خطر تقلب است. برای دستیابی به این هدف، نظر حسابرسان در مورد اهمیت هر یک از بسترهای خطر تقلب که در استاندارد حسابرسی شماره 24 ایران ذکر شده است مورد سؤال قرار گرفته شد. ابزار جمع آوری داده‌ها، پرسشنامه کتبی بوده و روایی و پایایی آن تأیید شده است. نتایج بررسی نشان داد که نوع جنسیت، رش...